Cục Thuế (Bộ Tài chính) vừa ban hành Công văn 2386/CT-CS ngày 10/7/2025, hướng dẫn mới về xử lý một số vấn đề liên quan đến sắp xếp tổ chức bộ máy nhà nước trong các văn bản quy phạm pháp luật về quản lý thuế từ ngày 01/7/2025. Văn bản này lưu ý về thẩm quyền được phân định cho UBND cấp xã về lĩnh vực thuế.

Cụ thể, về nội dung phân cấp, phân quyền, phân định thẩm quyền chính quyền địa phương 2 cấp liên quan đến lĩnh vực thuế và quản lý thuế, Cục Thuế cho biết Chính phủ đã ban hành Nghị định số 122/2025/NĐ-CP và Nghị định số 125/2025/NĐ-CP quy định về phân quyền, phân cấp trong lĩnh vực quản lý thuế và phân định thẩm quyền của chính quyền địa phương 2 cấp. Bộ Tài chính cũng đã ban hành Thông tư số 40/2025/TT-BTC sửa đổi, bổ sung một số điều của các Thông tư thuộc lĩnh vực quản lý thuế.

Một số nội dung đáng chú ý trong các văn bản trên bao gồm:

Thứ nhất, về thẩm quyền xóa nợ thuế từ 15 tỉ đồng trở lên đối với doanh nghiệp, hợp tác xã tại Nghị định số 122/2025/NĐ-CP. Theo đó, thẩm quyền quyết định xóa nợ đối với doanh nghiệp, hợp tác xã thuộc trường hợp quy định tại khoản 3 Điều 85 của Luật Quản lý thuế có khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt từ 15.000.000.000 đồng trở lên được Thủ tướng Chính phủ phân quyền cho Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Thứ hai, về các thẩm quyền được phân định cho UBND cấp xã tại Nghị định số 125/2025/NĐ-CP. Các thẩm quyền sau đây được chuyển từ Chủ tịch UBND cấp huyện cho Chủ tịch UBND cấp xã, bao gồm: Quyết định thành lập Hội đồng tư vấn thuế cấp xã; Ban hành quyết định cưỡng chế đối với các quyết định hành chính về quản lý thuế do chính cấp xã ban hành; Phối hợp cấp, thu hồi giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, hợp tác xã đối với trường hợp đã được xóa nợ; Thực hiện phân hạng đất tính thuế sử dụng đất nông nghiệp; Thành lập Hội đồng định giá tài sản khi thực hiện cưỡng chế.

Thứ ba, về các nội dung sửa đổi, bổ sung để phân định thẩm quyền của chính quyền địa phương theo mô hình tổ chức chính quyền địa phương 2 cấp tại Thông tư số 40/2025/TT-BTC. Theo đó, thành phần của Hội đồng tư vấn thuế cấp xã đã có sự thay đổi, và một số nhiệm vụ của Đội thuế được điều chỉnh thành Thuế cơ sở.

Nhìn chung, các hướng dẫn mới này của Cục Thuế nhằm cụ thể hóa các quy định pháp luật về quản lý thuế và phân định thẩm quyền giữa các cấp chính quyền địa phương.

Bộ Tài chính đề xuất việc rút ngắn biểu thuế lũy tiến tính thuế thu nhập cá nhân từ 7 xuống còn 5 bậc, với khoảng cách thu nhập được nới rộng. Biểu thuế lũy tiến hiện hành gồm 7 bậc, với thuế suất từ 5% đến 35%. Tuy nhiên, biểu thuế này được đánh giá là khá dày và tập trung nhiều vào các bậc thu nhập đầu, gây bất lợi cho người nộp thuế.

Trong dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (thay thế), Bộ Tài chính đã đưa ra hai phương án sửa đổi biểu thuế. Cả hai phương án đều hướng đến giảm số bậc thuế và mở rộng khoảng cách thu nhập giữa các bậc. Mức thuế tối thiểu 5% sẽ được áp dụng cho thu nhập tính thuế trong tháng từ 10 triệu đồng trở lên. Trong khi đó, mức thuế tối đa là 35%, áp dụng cho thu nhập tính thuế trên 80 triệu đồng (theo phương án 1) và 100 triệu đồng trở lên (theo phương án 2).

Theo đánh giá của Bộ Tài chính, việc giảm số bậc thuế không chỉ giúp đơn giản hóa quá trình quản lý và thu thuế mà còn tạo thuận lợi cho việc kê khai thuế. Điều này cũng phù hợp với xu hướng cải cách thuế trên toàn thế giới. Cả hai phương án đều đáp ứng được mục tiêu giảm bậc thuế và điều chỉnh thu nhập tính thuế ở từng bậc một cách hợp lý.

Khi so sánh hai phương án, Bộ Tài chính cho biết mức độ ảnh hưởng của hai phương án là khác nhau. Phương án 1 sẽ giảm thuế cho các cá nhân có thu nhập trên 10 triệu đồng, trong khi phương án 2 sẽ giảm nhiều hơn cho thu nhập trên 50 triệu đồng. Ví dụ, cá nhân có thu nhập tính thuế 10 triệu đồng một tháng sẽ được giảm 250.000 đồng nếu áp dụng phương án 1. Tương tự, thu nhập 30 triệu đồng sẽ được giảm 850.000 đồng, thu nhập 40 triệu đồng là 750.000 đồng và thu nhập trên 80 triệu đồng khoảng 650.000 đồng.

Về thuế suất, nhiều nước trên thế giới đã áp dụng biểu thuế lũy tiến với nhiều bậc. Xu hướng chung hiện nay là đơn giản hóa biểu thuế thông qua việc giảm số bậc lũy tiến. Mức thuế suất cao nhất ở một số quốc gia cũng đã được điều chỉnh tăng lên. Hiện tại, các nước châu Á như Nhật Bản, Hàn Quốc, Trung Quốc áp dụng mức thuế suất cao nhất là 45%. Một số nước châu Âu, Bắc Mỹ và châu Úc áp dụng biểu thuế 5-6 bậc. Riêng Mỹ có 7 bậc thuế.

Hai phương án sửa đổi biểu thuế được Bộ Tài chính đề xuất nhằm mục đích tạo ra một hệ thống thuế thu nhập cá nhân đơn giản, công bằng và hiệu quả hơn. Việc giảm số bậc thuế và điều chỉnh khoảng cách thu nhập giữa các bậc thuế được kỳ vọng sẽ giúp giảm bớt gánh nặng thuế cho người nộp thuế, đồng thời tăng cường tính cạnh tranh của nền kinh tế.

Người dân và doanh nghiệp có thể theo dõi và đóng góp ý kiến vào dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (thay thế) để giúp hoàn thiện hệ thống thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam. Thông tin chi tiết về dự thảo có thể được tìm thấy trên cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính hoặc các kênh thông tin chính thức khác.